科學(xué)有效的企業(yè)監(jiān)督制度在公司治理結(jié)構(gòu)中具有重要地位，改革探索創(chuàng)新科學(xué)有效的國(guó)有企業(yè)監(jiān)督制度，對(duì)董事會(huì)決策和經(jīng)理層經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)實(shí)施監(jiān)督，有利于遏制權(quán)力濫用，提高經(jīng)營(yíng)績(jī)效，防范和化解重大風(fēng)險(xiǎn)。
 

   一、當(dāng)前國(guó)有企業(yè)監(jiān)督制度存在的突出問(wèn)題
   

 （一）監(jiān)督內(nèi)容重復(fù)、監(jiān)督效能低下。我國(guó)企業(yè)監(jiān)督制度涵蓋的范圍很廣泛，包括董事會(huì)監(jiān)督、監(jiān)事會(huì)監(jiān)督、內(nèi)部審計(jì)和社會(huì)審計(jì)監(jiān)督、工會(huì)與員工持股制度監(jiān)督、債權(quán)人監(jiān)督等；在國(guó)有企業(yè)中，還存在若干特殊的管治安排，具體涵蓋黨組織參與公司治理的監(jiān)督、政府審計(jì)的監(jiān)督、國(guó)有企業(yè)監(jiān)督制度和薪酬激勵(lì)與晉升激勵(lì)的綜合作用等。監(jiān)督制度多達(dá)近十種，實(shí)踐中存在“九龍治水”的局面。
  

  （二）監(jiān)管獨(dú)立性不足。國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督機(jī)制不健全，國(guó)有資產(chǎn)流失、違紀(jì)違法問(wèn)題在一些領(lǐng)域和企業(yè)較為突出，原監(jiān)事會(huì)制度存在的最大問(wèn)題是獨(dú)立性不足。現(xiàn)實(shí)中，央企出了很多腐敗事件，基本上都是上級(jí)巡視巡查或接到舉報(bào)查出來(lái)的，沒(méi)有或很少有監(jiān)事會(huì)查出來(lái)的，這是由于監(jiān)事會(huì)的功能受到限制。
   

（三）國(guó)有企業(yè)監(jiān)督制度創(chuàng)新與績(jī)效評(píng)價(jià)困難較大。建立系統(tǒng)的企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)體系，對(duì)于企業(yè)改進(jìn)和提高國(guó)有企業(yè)資本運(yùn)行效率、增強(qiáng)企業(yè)抵御重大風(fēng)險(xiǎn)的能力，具有重要的理論和現(xiàn)實(shí)意義。但實(shí)際對(duì)國(guó)有企業(yè)的監(jiān)管中，如何對(duì)監(jiān)督制度的創(chuàng)新績(jī)效進(jìn)行合理評(píng)價(jià)依然是一個(gè)共同的難題。
  

  二、促進(jìn)我省國(guó)有企業(yè)監(jiān)督制度創(chuàng)新的對(duì)策建議
   

 （一）堅(jiān)定四個(gè)自信，完善國(guó)有企業(yè)監(jiān)督制度改革創(chuàng)新體系。必須以人民為中心，堅(jiān)定四個(gè)自信，加強(qiáng)黨對(duì)國(guó)有企業(yè)的全面領(lǐng)導(dǎo)，深化國(guó)有企業(yè)改革，深入研究創(chuàng)新監(jiān)督制度，推進(jìn)監(jiān)督制度融入黨和國(guó)家監(jiān)督體系。企業(yè)應(yīng)從全局的角度進(jìn)行統(tǒng)籌思考與分析，認(rèn)清多種監(jiān)督制度間的關(guān)系，整合監(jiān)督資源、提高監(jiān)督效能；建立監(jiān)督和激勵(lì)的協(xié)同機(jī)制，強(qiáng)化監(jiān)督機(jī)制協(xié)同作用。結(jié)合當(dāng)前混合所有制改革、功能界定與改革等國(guó)有企業(yè)深化改革實(shí)踐以及國(guó)有企業(yè)特殊管理體制，強(qiáng)調(diào)監(jiān)督制度的可操作性與科學(xué)性，設(shè)計(jì)出能夠?qū)崿F(xiàn)制度環(huán)境與治理機(jī)制相互促進(jìn)、現(xiàn)代治理結(jié)構(gòu)與特殊管制安排有機(jī)融合、監(jiān)督機(jī)制與激勵(lì)機(jī)制相互協(xié)同的“黨統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，全面覆蓋，權(quán)威高效”的現(xiàn)代國(guó)有企業(yè)監(jiān)督制度體系。
   

 （二）明確策略路徑，加快國(guó)有企業(yè)監(jiān)督制度改革創(chuàng)新步伐。2018年3月，國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)的國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和國(guó)有重點(diǎn)大型企業(yè)監(jiān)事會(huì)的職責(zé)劃入審計(jì)署。將國(guó)有重點(diǎn)大型企業(yè)的監(jiān)事會(huì)職責(zé)劃入審計(jì)署，表明審計(jì)監(jiān)督尤其是對(duì)國(guó)有企業(yè)的審計(jì)監(jiān)督重要性得到強(qiáng)化，同時(shí)也顯示出國(guó)家優(yōu)化審計(jì)體制和監(jiān)事會(huì)機(jī)制的戰(zhàn)略布局?；诖耍母飫?chuàng)新國(guó)有企業(yè)監(jiān)督制度，將監(jiān)事會(huì)工作的權(quán)威性和獨(dú)立性與審計(jì)監(jiān)督的專業(yè)性和職能化相結(jié)合，是加快構(gòu)建“黨統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，全面覆蓋，權(quán)威高效”的現(xiàn)代國(guó)有企業(yè)監(jiān)事會(huì)制度的重要策略路徑。監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)指導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，將內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督作為其工作支撐，進(jìn)而形成國(guó)有企業(yè)監(jiān)督合力。這樣有利于整合審計(jì)監(jiān)督力量，減少職責(zé)交叉分散，避免重復(fù)檢查和監(jiān)督盲區(qū)，監(jiān)事會(huì)能夠發(fā)揮更大的監(jiān)督實(shí)效。
 

   （三）嚴(yán)格考核評(píng)價(jià)，重視國(guó)有企業(yè)監(jiān)督制度改革創(chuàng)新績(jī)效。新時(shí)代更加重視企業(yè)利益相關(guān)者的利益平衡，對(duì)于國(guó)有企業(yè)而言更是如此，因此，構(gòu)建企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)體系時(shí)，應(yīng)當(dāng)分析國(guó)有企業(yè)利益相關(guān)者間的利益沖突，設(shè)計(jì)利益相關(guān)者間的利益平衡機(jī)制，從國(guó)有企業(yè)績(jī)效目標(biāo)和利益平衡機(jī)制兩個(gè)角度，對(duì)國(guó)有企業(yè)監(jiān)督機(jī)制進(jìn)行效果評(píng)價(jià)。在開(kāi)展國(guó)有企業(yè)監(jiān)督制度改革創(chuàng)新績(jī)效評(píng)價(jià)工作中，要把防范和化解國(guó)有企業(yè)重大風(fēng)險(xiǎn)作為監(jiān)督工作的重要內(nèi)容。國(guó)有企業(yè)重大風(fēng)險(xiǎn)既有來(lái)自領(lǐng)導(dǎo)干部濫用黨和人民賦予的權(quán)力，形成的腐敗風(fēng)險(xiǎn)，也有經(jīng)濟(jì)決策失誤，導(dǎo)致的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，還有不作為、亂作為，管理失控帶來(lái)的效率低下風(fēng)險(xiǎn)等。
  

  考核評(píng)價(jià)國(guó)有企業(yè)監(jiān)督制度改革創(chuàng)新績(jī)效，首要的是要建立健全評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。1、評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的構(gòu)建原則應(yīng)當(dāng)包括：相關(guān)性，即應(yīng)當(dāng)與績(jī)效目標(biāo)有直接的聯(lián)系，能夠恰當(dāng)反映目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度；重要性，即應(yīng)當(dāng)根據(jù)績(jī)效評(píng)價(jià)的對(duì)象和內(nèi)容優(yōu)先使用最具代表性、最能反映評(píng)價(jià)要求的核心指標(biāo)；可比性原則，即應(yīng)當(dāng)對(duì)同類評(píng)價(jià)對(duì)象設(shè)定共性的績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)，以便于評(píng)價(jià)結(jié)果相互比較；系統(tǒng)性原則，即應(yīng)當(dāng)將定量指標(biāo)與定性指標(biāo)相結(jié)合；經(jīng)濟(jì)性原則，即應(yīng)當(dāng)通俗易懂、簡(jiǎn)便易行，數(shù)據(jù)的獲得應(yīng)當(dāng)考慮現(xiàn)實(shí)條件和可操作性，符合成本效益原則。2、具體評(píng)價(jià)指標(biāo)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)監(jiān)督制度改革創(chuàng)新的內(nèi)容來(lái)設(shè)計(jì)，包括定性指標(biāo)和定量指標(biāo)。3、權(quán)重是指標(biāo)在評(píng)價(jià)體系中的相對(duì)重要程度，通常采用專家調(diào)查法、層次分析法、主成份分析法、熵值法等來(lái)賦值。4、在評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的確定上，應(yīng)當(dāng)以預(yù)先制定的目標(biāo)、計(jì)劃或國(guó)家公布的行業(yè)指標(biāo)數(shù)據(jù)，以及根據(jù)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)發(fā)展規(guī)律和管理實(shí)踐，由相關(guān)領(lǐng)域經(jīng)驗(yàn)豐富的專家學(xué)者經(jīng)過(guò)分析研究后得出的有關(guān)指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)或慣例。評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)值應(yīng)根據(jù)監(jiān)督制度改革創(chuàng)新績(jī)效的評(píng)價(jià)要求及評(píng)價(jià)對(duì)象性質(zhì)等正確選用。

作者翟勝寶 李辰蘇 彭松 系第44期中青班學(xué)員